Какие налоговые льготы для ITкомпаний действуют в 2025 году?

В 2024 г. в России прошла масштабная налоговая реформа, в результате которой законодателем было принято множество поправок в Налоговый кодекс РФ, в том числе в сфере корпоративных налогов.

На сегодняшний день ИТ отрасль является одной из самых растущих и востребованных, учитывая запросы общества и государства на цифровизацию, автоматизацию, внедрение технологий искусственного интеллекта, а также повышение производительности труда.

В условиях санкций для ИТ компаний был разработан целый комплекс мер государственной поддержки. И налоговые льготы – одна из ключевых мер, направленных на развитие и поддержание отрасли.

В этой статье разбираем основные налоговые льготы для IT бизнеса и условия для их получения.

Стандартная ставка по налогу для компаний 25%. Поэтому снижение ставки до 5% для ИТ компаний является явно привлекательной преференцией. Действие льготы продлено до 2030 г.

Условия 1:

Наличие аккредитации ИТ компании в Минцифры. Подробнее об условиях аккредитации читайте в отдельной статье.

Условие 2:

Доля доходов компании от льготируемых операций по итогам отчетного (налогового) периода составляет не менее 70% от всех доходов организации за указанный период.

Важно! Наличие аккредитации ИТ компании в Минцифры не означает автоматически соответствие критерию для получения льготы по налогу на прибыль. Для прохождения процедуры аккредитации доля доходов компании от ИТ деятельности должна составлять гораздо меньший порог – 30%.

Кроме этого, стоит учитывать, что квалификация деятельности компании на соответствие условиям для применения налоговых льгот отличается от квалификации ИТ деятельности для целей аккредитации в Минцифры.

Не все виды ИТ деятельности будут подпадать под категорию «льготируемых доходов» в соответствии с НК РФ. Перечень таких видов доходов определен в п. 1.15 ст. 284 НК РФ.

Если говорить понятными и простыми формулировками, то все виды подходящей ИТ деятельности для получения налоговой льготы условно делятся на три категории:

Доходы от оказания услуг, выполнения работ, связанных с заказными программами, базами данных. А именно: разработка, модификация, адаптация, а также дальнейшее сопровождение заказных программ.
Доходы от поставки и обслуживания программно-аппаратных комплексов, внесенных в реестр российского ПО.
Доходы от предоставления прав на использование разработанного ПО
Доходы от оказания услуг с использованием ПО, включенного в реестр российского ПО (например: образовательные платформы, онлайн-кинотеатры и др.)

Пониженный налог на прибыль можно применять с начала года, в котором была получена ИТ аккредитация в Минцифры.

Если целью компании является получение льготы по налогу на прибыль, то при получении аккредитации в Минцифры важно обеспечить соответствие не только условиям аккредитации, но больше сфокусироваться на соответствии условиям налогового законодательства. Поскольку в этом аспекте кроется множество подводных камней, а также цена ошибки является очень высокой.

В случае неправомерного применения налоговой льготы при проверке налоговые органы доначислят суммы недоимок по налогам, а также пени и штраф.

Условие 1:

Наличие аккредитации ИТ компании. Подробнее об условиях получения аккредитации в отдельной статье.

Условие 2:

Доля доходов компании от ИТ деятельности по итогам отчетного (налогового) периода составляет не менее 70% от всех доходов организации за указанный период.

Данное условие по смыслу аналогично Условию 2 по налогу на прибыль, изложенному выше.

Учитываются только определенные виды доходов от ИТ деятельности, указанные в ст 427 НК РФ.

Налоговые льготы по страховым взносам возможно начать применять только с месяца получения ит-аккредитации.

Если цель получения аккредитации – получение льготы по страховым взносам, то прежде всего, стоит проверить компанию на соответствие именно условиям, установленным в НК РФ.

Именно налоговый анализ является ключевым в данном вопросе для принятия решения о получении аккредитации ИТ компании. Большинство компаний, предлагающих свои услуги ИТ аккредитации Минцифры, поверхностно относятся к данном вопросу, проводят аккредитацию без оценки налоговых рисков для компании. Для проведения такой оценки в команде должен быть налоговый консультант с опытом сопровождения IT компаний.

Из всех основных налоговых льгот освобождение от НДС является наиболее жестким с точки зрения условий.

Для получения освобождения от НДС при передачи российской организацией прав на использование программ для ЭВМ по пп.26 п. 2 ст. 149 НК РФ необходимо выполнение трех условий:

Условие 1. Передаются права на использование программ для ЭВМ (в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним через Интернет).

Условие 2. Программы для ЭВМ включены в единый реестр российских программ для ЭВМ.

Условие 3. Передаваемые права НЕ дают возможность распространять рекламную информацию в Интернете или получать доступ к такой информации, а также НЕ дают возможности размещать предложения о приобретении или реализации товаров, работ, услуг в Интернете, осуществлять поиск контрагентов и (или) заключать сделки.

Какие виды деятельности точно не подходят для применения налоговых льгот

ИТ льготами по налогам не могут применяться к следующим видам бизнеса:

- маркетплейсы

- компании, связанные с рынком недвижимости

- операторы связи

- электронные торговые площадки

- агрегаторы доставки еды, такси, доставки товаров

- аренда серверов

- деятельность по оказанию финансовых услуг

- маркировка товаров

Какие доходы нельзя учитывать в доле 70% от всей суммы доходов

В долю ИТ доходов не включаются следующие доходы:

- дивиденды, полученные от дочерних компаний

- субсидии из федерального бюджета

- роялти по лицензионным договорам за использование ноу-хау (секретов производства), топологий микросхем

- оплаты по договорам об оказании консультационных услуг, аутсорсинга

- компенсационные выплаты за нарушение авторских прав

Когда может быть утрачено право на применение льгот

Право на налоговые льготы может быть прекращено в двух случаях:

Вы утратили статус аккредитованной ИТ компании
Не выполнены условия применения льготы, установленные в НК РФ

Например, вы не выполнили условие о доле дохода от ИТ – деятельности 70% по результатам отчетного периода.

Мораторий на выездные налоговые проверки для ИТ бизнеса действует до конца марта 2025 г.

Налоговые органы могут узнать о том, что вы не выполнили условия в результате документарной налоговой проверки. В частности, после получения аккредитации вам может прийти запрос от ФНС о подтверждении права на использование налоговой льготы. Если вы не предоставите надлежащие документы, то вам доначислят сумму недоимки по налогам, а также пени и штрафы.

На что обратить внимание при подготовке к применению налоговых льгот

Как мы изложили в данной статье, цена ошибки по налоговым льготам может быть достаточно высокой и исчисляться в сотнях и миллионах рублей.

Гораздо эффективнее провести детальный налоговый анализ деятельности компании перед подачей на ИТ аккредитацию.

Важно учитывать, что правовые подходы о корректности применения налоговых льгот изложены в многочисленных разъяснениях Минфина, Минцифры, ФНС, и данные разъяснения постоянно дополняются и изменяются.

Учитывая действующий мораторий на налоговые проверки, судебной практики в этой области крайне мало.

В связи с этим, только профессиональный налоговый юрист-консультант с опытом сопровождения ИТ бизнеса сможет компетентно оценить ваши налоговые риски.

По нашему многолетнему опыту работы с различными клиентами, гораздо проще, быстрее и дешевле сделать качественную подготовку юридических документов и оценку налоговых рисков, чем спустя несколько лет работы бизнеса получить налоговую проверку и существенные суммы налоговых претензий.

Одним из наших ключевых принципов в юридическом сопровождении компаний является именно стратегическое налоговое планирование и оценка налоговых рисков по вашему проекту с учетом индивидуальных особенностей вашего бизнеса, а не бездумная штамповка готовых решений.

Если в ваших интересах построить надежный и устойчивый бизнес, который будет работать десятки лет — добро пожаловать к нам на консультацию!

Хотите сохранить 40% вашего времени и сосредоточиться на развитии бизнеса?

Отдайте юридическую рутину нашей фирме

Делаем ИТ аккредитацию в Минцифры «под ключ»

срок выполнения 15 рабочих дней
стоимость 60 000 рублей с гарантией

Закажите консультацию сейчас

Что входит:

Проверка компании на соответствие всем условиям аккредитации ИТ
Проверка сайта компании, рекомендации по исправлению
Подготовка необходимого пакета документов на аккредитацию
Подготовка и подача заявления в Минцифры
Сопровождение в процедуре аккредитации, подготовка ответов на запросы Минцифры
Повторная подача заявки в случае отказа